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請求書の消費税の端数処理｜インボイスで変わったルールと計算例

インボイス制度では、消費税額の端数処理は1請求書につき、税率ごとに1回です。明細の1行ごとに端数を処理することは、認められていません。

計算例

10%対象の明細が3行ある請求書を考えます。

誤りになる方法（行ごとに切り捨て）: 100円 × 3 ＝ 300円

正しい方法（合計してから1回）: 税抜合計 3,015円 × 10% ＝ 301.5円 → 切り捨てて 301円

行ごとに処理すると、1円ずれました。件数が多いほど、ずれは大きくなります。

切り捨て・切り上げ・四捨五入

端数をどう丸めるかは、事業者が選べます。切り捨てがよく使われますが、決まりではありません。一度決めたら、請求書ごとにばらつかないようにするのが無難です。当サイトのツールは切り捨てで計算します。

税率が2つある場合

10%と8%（軽減税率）が混ざる請求書では、税率ごとに合計して、それぞれ1回ずつ端数を処理します。合計額が、税率ごとの消費税の和になります。

よくある疑問

• 明細ごとの税額は書かなくていい？ 書かなくても構いません。書く場合も、請求書に載せる税額は、税率ごとの合計から計算した額が基準になります。
• 相手の請求書と1円違うのは？ 端数処理の方法が違う可能性があります。取引先と確認してください。

見積書・納品書・領収書もまとめて使いたい方は、4点セット（BOOTH・¥980）もあります。

一般的な情報提供です。個別の判断は国税庁の案内や税理士にご確認ください。